На уровне законодательства государственные власти обязывают граждан регулярно вносить часть своего дохода в бюджет. Вводят платежи за владение имуществом, получение прибыли и иные аспекты в форме налоговых отчислений. Однако, кроме налогов есть сборы, которые также считаются платежами в бюджет. Чем они отличаются между собой будет подробно описано в статье.
Содержание
Определение понятий
Когда говорят: «дайте определение налога, какие бывают виды налогов, чем они различаются», многие теряются.
Ведь большинство обывателей особо не интересуется этими вопросами. Они знают про НДС, что-то слышали про НДФЛ, автолюбители выплачивают транспортный налог. Но вникать во все эти тонкости желающих мало.
Ключевые особенности:
- безвозмездность — деньги передаются без получения чего–то взамен;
- обязательность — граждане должны платить, отказаться нельзя;
- принудительность — сумма изымается обязательно, предусмотрены санкции за просрочку;
- принадлежность — средства используются на обеспечение государственных нужд;
- вычисляемость — размер платежа определяется по базе, взятой в качестве основы.
Регулируется механизм налоговой службой, руководствующейся положениями Налогового Кодекса РФ. Ежегодно процентная ставка может меняться на уровне законодательства.
Теоретически сбор вносится добровольно, однако, большинство оказываемых услуг являются необходимыми. Отказаться от них не получится, это закреплено положениями законодательства. Размер платы фиксирован, всего существует 6 видов сборов в России. Плательщики становятся партнерами, проводя с государством правовое соглашение с целью получения:
- определенного права;
- лицензии на ведение деятельности;
- действия на правовом поле (к примеру, регистрации).
Элементы сбора — плательщики и объекты обложения.
Найти отличие налога от сбора можно, изучив все разновидности платежей в таблице.
| Признаки разделения | Налоги | Сборы |
| По конкретизации:
Федеральные Региональные Местные |
НДС, НДФЛ, социальный, на прибыль
На имущество фирм На собственность физлиц, рекламу, земельный |
Акцизный |
| Способ взимания
Прямые Косвенные |
С получением налогоплательщиком дохода и других выгод
Определяются расходами на блага, связанные с продажей товаров, работ или услуг |
|
| Пополнение бюджета
Закрепленные Регулирующие |
Пополняют лишь федеральный
Средства распределяются по бюджетам |
Таможенные |
| Субъект платы | Только физлица
Только юрлица / организации Одновременно для всех правовых форм |
Сходства и различия
Согласно положениям Налогового кодекса РФ и Конституции страны, оба платежа образуют общий предмет правоотношений, их размер с порядком отчисления закреплены официально.
Чем отличается налог от сбора по пунктам представлено ниже.
| Наименование | Налог | Сбор | |
| Законодательное обоснование | Считается введенным, если в статьях законодательства установлены плательщики, есть база, размер ставки и другие элементы. | Элементы сбора выявляются индивидуально, зависит от характера платежа. | |
| Субъект обложения | Физические / юридические лица. | ||
| Возникновение обязательств | Индивидуальный безвозмездный вид платежа. | Необходимое условие успешного выполнения лицом юридически значимых процедур. | |
| Обязательность уплаты | Определяется законом. | Добровольный (относительно). | |
| Цель | Изымаемые средства используются для обеспечения государственных нужд. Определенной цели нет. | Обеспечение деятельности ряда государственных органов, оказывающих услуги и предоставляющих права. | |
| Постоянство внесения платежей | Устанавливается НК РФ для каждого вида налогов. Есть периодичные платежи, единичные и обусловленные ситуацией. | Возникает при необходимости выполнить действие / получить право. Носит разовый характер, сам плательщик является заинтересованной стороной. | |
| Время оплаты | Привязано к периоду, определенному инспекцией — отчетному или налоговому. Регламентированы периодичность и крайние сроки внесения средств. | Не имеет расписания или графика, обусловлен возникшей у юрлица потребностью в получении услуги от государственного органа. | |
| Окончание платежей | Платить налоги придется все время ведения деятельности / владения имуществом / получения дохода. | Один раз. | |
| Расчет суммы | Производится на основании налоговой базы и установленной ставки, могут применяться льготы. | Фиксированная сумма, одинаковая для всех. | |
| Подход властей | С помощью налогов государство старается учесть финансовые возможности населения, устанавливая дифференциальный подход. | Сумма сборов не зависит от прибыли предпринимателей и их деятельности. Это одна цена за оказываемую услугу. | |
| Куда поступают | Бюджет государства (федеральный, региональный или местный) | ||
| Последствия оплаты | Отсутствие наступления неприятных для плательщика последствий. | Получение индивидуальной награды — определенного права или услуги. | |
| Последствия неуплаты | Недостающая сумма будет взыскана принудительно через суд. Начисление пени и штрафа, проблемы со сдачей декларации. | Государственный орган откажется выполнить услугу или оформить документ в случае несогласия платить. | |
| Форма | Только денежная. | Денежная и возможно иная. | |
| Порядок начисления | Регламентирован законодательством. | ||
У обоих терминов есть немало общих черт — плательщики, цель применения средств, механизм их начисления и уплаты.
Кроме сходства есть отличия — если налоги платить обязан каждый житель страны, то сборы относительно добровольные. Тратиться нужно, когда возникает необходимость получения лицензии или другой юридически значимой услуги.
Законодательство определяет меру ответственности должникам, так власти наказывают людей, не согласных нести единые для всех обязательства. В виде штрафов, начисления процентов за просрочку. Даже принудительное изъятие имущества через суд (16 статья НК РФ).
Разница между ними — отказавшиеся платить сбор лишаются возможность получить необходимую для них услугу. К примеру, оформить лицензию, что значит срыв сделки.
Виды и примеры
Чтобы понять, чем отличается налог от сбора, нужно рассмотреть их разновидности подробно.
НДФЛ
Слово расшифровывается как налог на доходы физических лиц — необходимо ежемесячно платить процент с зарплаты, прибыли от продаж товара / арендных платежей, реализации на рынке ценных бумаг.
Один раз перечислить % с лотерейного выигрыша, дохода от вкладов. Основная ставка 13 %, иногда применяется 15 % и 35 %.
НДС
Сокращенный вариант налога на добавленную стоимость — проще говоря, наценка, включаемая в итоговую стоимость реализуемых товаров, услуг или работ для населения.
Платят его ИП и владельцы предприятий, работающие в стране, также кто ввозит товары извне.
База начисления — выручка предприятия. Для расчета используется формула НДС = НБ * Нст / 100.
Ставки:
- 0 % — при экспорте по международным транспортным перевозкам, продажа драгметаллов РФ за границей (164 статья НК).
- 10 % — продажа продовольственных, детских, медицинских изделий, книг, печатных изданий. Оказания услуг через воздушные перевозки внутри страны.
- 20 % — остальные случаи.
НПО
Налог на прибыль — бывает федеральным, региональным или местным. Платят ООО, АО, ПАО, ЗАО и пр., иностранные компании, кто работает в стране и получает прибыль оттуда.
20 % с прибыли, 2 % из них попадают в бюджет, 18 % — субъекту РФ по местонахождению предприятия.
НДПИ
Налог на добычу в России или за пределами полезных ископаемых. Расчет заключается в фактическом начислении за добываемые ресурсы 1 рубль = единица. Другие случаи — процентные ставки, величина их зависит от вида ресурса.
НДДДУС
На доход от добычи в стране углеводородного сырья. Платят предприятия, осуществляющие добычу углеводородов — нефти или газа (горючий, попутный, газовый конденсат). Ставка 50 % от суммы прибыли.
Транспортный налог (ТН)
Его платят владельцы транспорта — грузовых / легковых автомобилей на колесах, гусеничного транспорта, снегоходов, мотосаней и воздушных судов.
Величина налога определяется в зависимости от технических свойств объекта:
- воздушный транспорт, оснащенный реактивным двигателем — общая тяга его двигателей;
- транспорт с иными двигателями — мощность;
- водные суда — валовая вместимость;
- другой транспорт — количество.
Имеют значение и другие качества — экологический класс, возраст и объем двигателя.
Акцизы
Вид косвенных налогов, налагаемых в сфере производства товаров населению. Табачные, алкогольные и иные спиртосодержащие изделия, включая лекарства и парфюмерию. Бензин, дизельное топливо.
Другие налоги
Особые налоговые режимы используются для организаций, освобожденных от необходимости платить ФН:
- ЕСХН — производители с/х продукции и владельцы рыбохозяйственного бизнеса. Перейти на ЕСХН можно при выручке 70%, ставка 6%.
- УСН — специальный режим, при котором применяется простой бухгалтерский учет. Число уплачиваемых налогов сокращено до одного. У плательщиков есть 2 варианта расчета базы — доход / прибыль, соответственно, ставка будет 6 или 8 %, 18 или 20 %, смотря какой штат и размер выручки.
ВН (водный) — платят компании и физлица, использующие воду с водоемов, производящие с ее помощью электроэнергию или затрагивающие акватории.
Региональные налоги (РН) — платежи, введением которых занимаются власти субъектов РФ. Деньги поступают в местный бюджет.
НИО (налог на имущество организаций) — объектом которого выступает цена недвижимости налогоплательщиков юрлиц. Ставки формируются на основании региональных законов, максимум 2,2 %.
НИБ (налог на игорный бизнес) — платят его организации, получающие прибыль за:
- счет выигрышей;
- пари;
- азартные игры.
Величина рассчитывается индивидуально.
Местные налоги (МН), структура и содержание которых формируется по правилам НК РФ и специальных нормативных актов, издаваемых местными властями:
- НИФЛ (налог на имущество физлиц) — платят владельцы недвижимости. Размер платежа рассчитывается по сумме кадастровой стоимости. Ставка варьируется в пределах 0,1 — 2 %.
- ЗН (земельный) — платят его физлица и юрлица, имеющие землю в собственности. Выделить можно отличительный признак — бессрочное использование (не аренда) или наследуемое владение. Ставки в пределах 0,3 — 1,5 %.
Примеры сборов
Кроме налогов следует выделить сборы в РФ:
- федеральные — такие как госпошлина или плата за использование природных / экологических ресурсов;
- местные — например, торговый сбор.
Кроме перечисленных, есть специальные выплаты, назначаемые на уровне законодательства за получение определенных услуг / права. Действие разрешения начинается с момента его выдачи после оплаты сбора.
Банки часто делают страховку обязательной, несогласных платить «наказывают» повышением кредитной ставки. Давая выбрать — лояльные условия со взносом или ставка выше и требования жестче.
О каких отличиях между налогом и сбором идет речь в законодательстве?
Основное различие налогов и пошлин состоит в том, что налоги законно устанавливаются для всех как регулярные и обязательные платежи. С редким исключением. Когда определены ключевые элементы — кто платит, сколько, когда.
Сбор — необходимые расходы, нести которые люди решают сами, желая получить услугу / право использования взамен от государственных служб.
Отличать два понятия помогает еще установление меры ответственности за невыполнение. От выплаты сбора можно отказаться, тогда срывается сделка с госорганом. Если не следовать требованиям платить налоги, это влечет серьезные последствия в форме штрафов или изъятия собственности через суд.
Видео по теме статьи
Сравнение налогов в России и США можно увидеть в видеоролике ниже.
Заключение
Гражданам страны важно понимать отечественную систему начисления налогов и сборов. Это позволит грамотно вести предпринимательскую деятельность, вовремя платить налоги и не подвергаться штрафам. Прочитав информацию выше станет понятно, что налоги являются общими для всех обязательными платежами. Сборы, в свою очередь, появляются в момент, когда гражданину требуется услуга от государства.
